2021年小微企业增值税税率1%,大中型企业缺进项,怎么办?

2021-03-16 11:02

一、中大型企业常见财税问题
1、缺进项
部分行业对于专票需求量大、如果没有足够的专用发票,企业就难以进行抵扣,增值税税负上升,总的税负随之上升。尤其是在2020年,小规模纳税人的增值税由3%减按1%进行征收,使得中大型企业的进项抵扣部分变少,税负压力进一步加大;
2、无票采购
在经营过程中,难以避免无票采购的业务;
3、税利占比高
中大型企业利润总量较高,按25%的所得税率计算,纳税总量也较高,加上增值税,有些企业的税利占比,甚至高达90%,然而普惠性税收政策较少,享受条件严格。
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二、企业常见应对方案及缺点
1、非法“购票”
缺点:非法“购票”充当成本是企业经营中最常见的手段,小金额发票被查出可能面临补税、教育,大金额充当成本不仅需要面临补税、被纳入企业不诚信名单,当事人还可能面临50万以下的罚金及刑事责任。
案例:2016年江西省某钢结构工程有限公司,项目负责人以20万元现金购买大额虚假发票,税务局责令江西省某钢结构工程有限公司补开发票,并对非法取得伪造发票的行为处以10万元罚款,对受票企业九江某造船有限公司处以2万元罚款,并已将陈某某涉嫌出售伪造发票一案移送公安机关。
2、两本账
缺点:“两本账”是当前民营企业中“普遍存在”的问题,企业为了隐瞒真实成本和利润,而偷逃税款,一旦被查,将以伪造记账凭证少列主营业务收入,少缴应纳税款的罪名根据刑法追究刑事责任。
处罚案例:2015年河南省平顶山市新华区许某某逃税案,河南省平顶山新华区人民法院刑事判决书(2015)新刑初字第56号 被告人许某某,在平顶山市三香陶瓷有限责任公司担任会计期间,受该公司总经理黄某某(已判刑)和财务总监张某某(已判刑)指使,设立真假两套公司财务账,隐藏主营业务收入,偷逃税款。隐瞒主营业务收入7973730.68元(含税),少缴增值税451343.25元,2006年1月1日至2006年4月30日期间,隐瞒主营业务收入2081269.66(含税),少缴增值税117807.71元,以上共计少缴增值税569150.96元,判处有期徒刑三年,缓刑三年并处以罚金10万人民币。
3、企业增值税、所得税较高通过会计估计筹划法调整公司税负
缺点:会计估计筹划法在企业生产经营中存在诸多不确定因素,部分项目不能精准计算,只能加以估计,因此,在会计核算中,对尚在延续中、其结果未确定的交易或事项暂估入账。这种会计估计会影响计入特定时期的收益或费用的数额,进而影响企业的税收负担;会计估计法估算存在偏差,造成财务后续工作量变大,还可能存在补税。
三、2021年企业用什么方案合适?
企业应对财税问题,主要目的是降低综合税负,原则是合法合规,方法则是合理利用时间、空间、行业上的税率差来提前进行税务工作统筹,也即是我们常说的税务筹划
有一种税务筹划方案,适用性很广,但是鲜为人知,那就是利用地方政府的“总部经济招商”政策。企业合理运用,可以优化40%左右的税负。
总部经济招商优势:
合法、合规、安全、有效、轻松减轻企业税负压力;
享受园区税收扶持优惠政策,财政税款次月扶持到企业;
扩宽企业业务渠道,获得异地优势资源;
无需实体入驻,无需安排员工驻场;
对原有业务无影响。
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【案例】
广东省某知名服装贸易公司增值税率为13%,一年利润10亿左右,每年增值税约1.3亿,每个月需要承担1100万左右的增值税压力,因为市场原因利润下滑时,应交税费与净利润比达到65.87%,使得企业竞争力与抗风险能力都明显降低。
筹划过程:
该企业的财务主管在网上寻找税收优惠政策时,偶然了解到重庆、江苏、山东、江西等地有总部经济招商政策,可以为以总部形式入驻并在当地纳税的企业提供财政扶持。
于是立即联系了几家招商平台,了解详细政策。
由于该企业的经营体量较大,其中一家由园区直接委托的招商平台“十方诚税”立即上报了园区,园区管委会经过1天商讨后,快速敲定按照最高地方留存的85%对企业进行扶持。
企业在认可这一扶持方案后,立即与十方诚税达成合作,委托平台办理入驻园区的一切工商、财税事务。
筹划结果:
1.3亿x50%(地方最高留存标准)x85%=5525万(获得扶持)
5525万/1.3亿=42.5%
在保持营业额不变的前提下,增值税降低42.5%。
该财务主管成功升职为财务总监。

总结:中大型企业在面临税收问题时,解决内部成本费用是第一要务,利用好扶持政策可以让企业的发展锦上添花,为了企业健康发展,国家通过宏观调控会不断出台新的适合国情、符合行业的减费降税政策,随着金税系统的建设,过去的违规手段也会被查处得越来越严,所以大中型企业更适合运用安全、合规、合法的总部经济招商政策来优化企业的税收和发展问题。

以上就是关于企业增值税税务筹划案例的简单讲解,更多具体详情方案和相关咨询,可在线联系客服,或拨打联系热线:400-166-3656,免费获取政策资料。

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